【熱點】8月起，這些財稅新規(guī)開始實施！增值稅納稅申報有變化，速看
炎熱的夏季又熬過了一個月，看看8月份有哪些涉稅新規(guī)需要注意呢？小編已經(jīng)整理好啦，收藏或轉(zhuǎn)給有需要的人吧！
蘇州公司注冊就找財貓云
?8月1日起增值稅納稅申報表調(diào)整
《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第19號），將《國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第13號）附件1《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中的“11%稅率”欄次調(diào)整為兩欄，分別為“11%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“11%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，調(diào)整后的表式見附件1，所涉及的填寫說明調(diào)整內(nèi)容見附件3。將附件1《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中的第8欄“其他”欄次調(diào)整為兩欄，分別為“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”和“其他”。（想看申報表調(diào)整具體事項嗎，往下翻↓）
?增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護服務價格8月1日起下調(diào)
《國家發(fā)展和改革委員關(guān)于降低增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護服務價格等有關(guān)問題的通知》（發(fā)改價格〔2017〕1243號）規(guī)定，將增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備中的USB金稅盤零售價格由每個490元降為200元，報稅盤零售價格由每個230元降為100元。從事增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護服務的有關(guān)單位，向使用稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的納稅人提供技術(shù)維護服務收取的費用，由每戶每年每套330元降為280元；對使用兩套及以上稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的，從第二套起減半收取技術(shù)維護服務費用。
?部分地區(qū)8月1日起實行實名辦稅
《上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關(guān)于推行辦稅人員實名辦稅的公告》（上海市國家稅務局 上海市地方稅務局公告2017年第3號），2017年8月1日至2018年1月31日過渡期內(nèi)，未采集身份信息以及身份驗證失敗的辦稅人員應主動辦理身份信息采集和驗證。2018年2月1日起，稅務機關(guān)僅受理已通過身份驗證的辦稅人員申請的本公告規(guī)定范圍的涉稅事項。
《甘肅省地方稅務局關(guān)于實行實名辦稅的公告》（甘肅省地方稅務局公告2017年第3號），2017年8月1日起在全省范圍內(nèi)推行實名辦稅。第一階段自2017年8月1日至2017年9月30日為過渡期，未攜帶身份采集所需證件和資料的辦稅人員辦理本公告第二條所列涉稅(費)事項的，地稅機關(guān)僅受理辦稅人員當次辦理事項。2017年10月1日起，地稅機關(guān)僅受理已采集身份信息的辦稅人員申請本公告第二條所列涉稅(費)事項。
?統(tǒng)計實施條例 從源頭上規(guī)范統(tǒng)計調(diào)查活動
《中華人民共和國統(tǒng)計法實施條例》8月1日起施行，從源頭上規(guī)范統(tǒng)計調(diào)查活動。條例規(guī)定，本地方、本部門、本單位大面積或者連續(xù)發(fā)生統(tǒng)計造假、弄虛作假，或者出現(xiàn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)嚴重失實不予糾正等情況，對地方政府、政府統(tǒng)計機構(gòu)或有關(guān)部門負責人給予處分，并予以通報。
?8月1日起個人異地本行柜臺取現(xiàn) 手續(xù)費取消
《國家發(fā)展改革委、中國銀監(jiān)會關(guān)于取消和暫停商業(yè)銀行部分基礎(chǔ)金融服務收費的通知》（發(fā)改價格規(guī)〔2017〕1250號）規(guī)定，取消個人異地本行柜臺取現(xiàn)手續(xù)費。各商業(yè)銀行通過異地本行柜臺（含ATM）為本行個人客戶辦理取現(xiàn)業(yè)務實行免費（不含信用卡取現(xiàn)）。暫停收取本票和銀行匯票的手續(xù)費、掛失費、工本費6項收費。
?其他與我們生活息息相關(guān)的新法規(guī)：
《專利優(yōu)先審查管理辦法》將于8月1日起施行。涉及節(jié)能環(huán)保、互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算等領(lǐng)域的專利申請或者專利復審案件，可請求優(yōu)先審查 。
增值稅納稅申報表的這些變化都在這里↓
為配合增值稅稅率的簡并，國家稅務總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項進行了調(diào)整，要點如下：
1、將《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)中的“11%稅率”欄次，調(diào)整為“11%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“11%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”兩欄。
2、將《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中的第8欄“其他”欄次，調(diào)整為“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”和“其他”兩欄。
3、本公告自2017年8月1日起施行。
一、增值稅申報表表單變動情況
（一）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中的“11%稅率”欄次調(diào)整為兩欄，分別為“4a欄次11%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“4b欄次11%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。
（二）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中的第8欄“其他”欄次調(diào)整為兩欄，分別為“8a行加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”和“8b行其他”。
二、增值稅納稅申報表附列
資料調(diào)整后填寫說明
1、取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票符合條件申報抵扣的，以票面注明的增值稅稅額（稅率為11%）為進項稅額，填入增值稅納稅申報表附列資料（二）第1至3欄。
2、取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，經(jīng)稽核比對申報抵扣的，填列在附表二第5欄“其中：海關(guān)進口增值稅專用繳款書”欄。
3、購入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票及從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品時取得的增值稅專用發(fā)票，填入第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄：“稅額”欄＝農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×11%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×11%。
核定扣除辦法的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額申報填列規(guī)定。
以下列口徑計算當期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，填入附表二第6欄“稅額”欄，不填寫“份數(shù)”“金額”。
核定扣除采用投入產(chǎn)出法的計算，主要分以下幾類：
1、試點納稅人以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額＝當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/（1+扣除率）。
扣除率為銷售貨物的適用稅率。
2、試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額按照以下方法核定扣除：
當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額＝當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×11%/（1+11%）。
3、試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的（包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等），增值稅進項稅額按照以下方法核定扣除：
當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額＝當期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/（1+扣除率）。
（1）納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品扣除率13%；
（2）納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品除上述外，扣除率為11%。
新增8a“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”欄，填寫納稅人將購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率時，為維持原農(nóng)產(chǎn)品扣除力度不變加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。該欄不填寫“份數(shù)”“金額”，執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額不填列在該欄。
取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，以票面注明的增值稅額為進項稅額，填入附表二第1至3欄，當期生產(chǎn)領(lǐng)用時可加計扣除部分按“當期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率抵扣稅額÷11%×（簡并稅率前的扣除率-11%）”計算稅額填入第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”和“稅額”欄，不填寫“份數(shù)”“金額”；
取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票及小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額×11%計算進項稅額，填入第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”的“稅額”欄，當期生產(chǎn)領(lǐng)用時可加計扣除部分按“當期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%扣除率抵扣稅額” ÷11%×（簡并稅率前的扣除率-11%）”計算稅額填入第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”和“稅額”欄，不填寫“份數(shù)”“金額”；
取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以票面上注明的增值稅額為進項稅額，填入附表二第5欄“其中：海關(guān)進口增值稅專用繳款書”，當期生產(chǎn)領(lǐng)用時可加計扣除部分按“當期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率抵扣稅額÷11%×（簡并稅率前的扣除率-11%）”計算稅額填入第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”和“稅額”欄，不填寫“份數(shù)”“金額”。
按照財稅﹝2017﹞37號第二項第五條規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務的，應當分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
三、案例分析
案例一
W公司是一家從事純農(nóng)產(chǎn)品初級加工的企業(yè)，系增值稅一般納稅人，2017年7月發(fā)生業(yè)務如下：
業(yè)務一：向C公司銷售初級加工農(nóng)產(chǎn)品，開具稅率為11%增值稅專用發(fā)票，銷售額200萬元，稅額22萬元。
業(yè)務二：W公司當月向某一般納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票1份，金額50萬元，發(fā)票上注明稅額為5.5萬元，當月認證并相符；當月向小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務機關(guān)代開增值稅代開專用發(fā)票6份，金額15萬、稅額0.45萬元；當月向農(nóng)戶購入自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅普通發(fā)票10份，購買價為100萬元。上述取得的發(fā)票全部于7月份申報抵扣。若上月無留抵稅額，當月取得其他抵扣項目認證增值稅專用發(fā)票2份，金額10萬元、稅額1.7萬元。
計算步驟：
銷項稅額：200×11%=22萬元，填入附表一第4a欄“11%稅率的貨物及加工修理修配勞務”。
進項稅額：
（1）取得農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票可抵扣稅額為5.5萬元，填入附表二第1、2欄；
（2）取得其他抵扣項目增值稅專用發(fā)票可抵扣稅額為1.7萬元，填入附表二第1、2欄；
（3）取得向小規(guī)模納稅人處的增值稅專用發(fā)票可抵扣稅額為15×11%＝1.65萬元，填入附表二第6欄；
（4）取得農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票可抵扣稅額為100×11%＝11萬元，填入附表二第6欄；
當月可抵扣進項稅額：
5.5+1.65+11+1.7＝19.85萬元
應納增值稅額：22-19.85=2.15萬元
? 第一步：
填寫業(yè)務一《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）
? 第二步：
填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）
?第三步：
填寫《增值稅納稅申報表》
案例2
A公司是慈溪市從事農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，系增值稅一般納稅人，非農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍納稅人，2017年7月經(jīng)營業(yè)務如下：
業(yè)務一：向B公司銷售農(nóng)產(chǎn)品深加工產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票，銷售額400萬元，稅額68萬元。
業(yè)務二：企業(yè)當月向某一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票1份，金額100萬元，發(fā)票上注明稅額為11萬元，當月認證并相符；向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票6份，金額10萬元、稅額0.3萬元；向農(nóng)戶購入自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅普通發(fā)票30份，購買價為200萬元，其中當月生產(chǎn)領(lǐng)用用于生產(chǎn)銷售或委托加工17%的農(nóng)產(chǎn)品共計金額150萬元，其中領(lǐng)用按11%稅率（扣除率）抵扣的農(nóng)產(chǎn)品稅額11萬元。（上述購入農(nóng)產(chǎn)品均用于生產(chǎn)銷售17%稅率貨物，取得的發(fā)票全部于7月份申報抵扣。若上月留抵稅額4.2萬元，當月取得其他抵扣項目認證增值稅專用發(fā)票2份，金額10萬元，稅額1.7萬元）
計算步驟：
銷項稅額：400×17%=68萬元，填入附表一第1欄“17%稅率的貨物及加工修理修配勞務”；
進項稅額：
（1）取得向一般納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票可抵扣稅額為11萬元，填入附表二第1、2欄；
（2）取得其他抵扣項目增值稅專用發(fā)票可抵扣稅額為1.7萬元，填入附表二第1、2欄；
（3）取得向小規(guī)模納稅人處的增值稅專用發(fā)票可抵扣稅額為10×11%＝1.1萬元，填入附表二第6欄；
（4）取得農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票可抵扣稅額為200×11%＝22萬元，填入附表二第6欄；
（5）可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額：11÷11%×（13%-11%）＝2萬元，填入附表二第8a欄；
當月可抵扣進項稅額：11+1.7+1.1+22+2＝37.8萬元
應納增值稅額：68-37.8-4.2=26萬元
? 第一步：
填寫業(yè)務一《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）
? 第二步：
填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）
? 第三步：
填寫《增值稅納稅申報表》
來源：中國稅務報客戶端 、寧波國稅貨勞處、慈溪國稅
答：需要交個人所得稅和印花稅。 對于印花稅是一種行為稅，即使企業(yè)破產(chǎn)，則股權(quán)轉(zhuǎn)讓是需要按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)記載金額的萬分之5繳納。
答：若在此之前沒有備份的話，則需要重新錄入員工信息。已經(jīng)備份的，可以通過備份恢復找到的。
分包出去的工程，發(fā)票怎么開？就是摘要內(nèi)容。
答：直接根據(jù)項目內(nèi)容進行填寫，比如：某某項目分包款，發(fā)票備注欄，一定寫明項目名稱、項目所在地。根據(jù)國家稅務總局2016年第23號公告第四條第三款之規(guī)定：提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。因此，項目名稱應為《建筑工程施工許可證》上注明的項目工程名稱，未取得《建筑工程施工許可證》的項目，應注明總包合同上的項目名稱。
請問公司租賃設(shè)備怎么做賬的呢？我們公司租賃出去制冷設(shè)備。
答：一、確認收入 借：應收賬款，貸：其他業(yè)務收入 銷項稅 二、計提折舊確認成本 借：其他業(yè)務成本，貸：累計折舊。
答：這個是國家稅務總局增值稅發(fā)票查驗平臺 http://inv-veri.chinatax.gov.cn/ 這個平臺是專門查驗增值稅發(fā)票的，可以查詢開具一年以內(nèi)的發(fā)票信息。 如果不能選7月的日期，則換一個瀏覽器即可。
