最近天氣比較燥熱，湯姆貓也比較煩躁。南方每年都有一個(gè)梅雨季節(jié)，說白了，就是：出著太陽打著雷，牽著小手下著雨，汽車平時(shí)不打理，就等這會(huì)下雨洗。

前段時(shí)間，大家談?wù)摫容^多的，關(guān)于“國家稅務(wù)總局2017年第16號(hào)公告”，總結(jié)下來大致強(qiáng)調(diào)了如下兩點(diǎn)：

1、開普票也需要稅號(hào)了；

2、開票內(nèi)容必須與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一致，且必須開列明細(xì)了。

這個(gè)給原本習(xí)慣取得“辦公用品”、“勞保用品”、“貨物一批”等的朋友，可以和本貓一樣煩躁一段時(shí)間了。不過，合規(guī)總是利大于弊的，這樣的規(guī)范其實(shí)最終受益的還是廣大納稅人，風(fēng)險(xiǎn)減少了，對(duì)企業(yè)后期的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略還是非常有推動(dòng)的。

今天呢，我們就不講上述老生常談的話題了，我們來聊聊稅收分類編碼。

話說，前幾天，某一線城市財(cái)務(wù)主管李某接到一通電話。

主管李某：喂！你好，請(qǐng)問哪位？

電話那頭：我這邊是XX國稅局，系統(tǒng)查詢到你們公司有編碼錯(cuò)誤的發(fā)票，你抽空來一趟國稅局吧。三樓一科，直接找王科長。

沒等李某多做詢問，電話那頭就傳來了嘟嘟嘟的掛斷音。

李某回憶：平時(shí)開票由公司小王負(fù)責(zé)，來公司好幾年了，做事挺認(rèn)真的，編碼錯(cuò)誤？難道是發(fā)票號(hào)碼沒選對(duì)？

后經(jīng)李某與小王溝通后發(fā)現(xiàn)，由于開票較多，小王平時(shí)開票比較注重抬頭、項(xiàng)目、稅率等，對(duì)于具體的稅收編碼并沒有過多去在意，選擇近似的就直接開具了。與稅局當(dāng)面溝通后，又證實(shí)了李某的想法。經(jīng)盤點(diǎn)，累計(jì)近百張已經(jīng)開具并提交給客戶的發(fā)票需要客戶郵寄退回，紅沖后重新開具。

這工作量，足夠折騰好一段時(shí)間了。

說了這么久，到底什么是“稅收分類編碼”呢？

國家稅務(wù)總局在2016年發(fā)布了“關(guān)于開展商品和服務(wù)稅收分類與編碼試點(diǎn)工作的通知(稅總函〔2016〕56號(hào))”，為加快稅收現(xiàn)代化建設(shè)，方便納稅人便捷、規(guī)范開具增值稅發(fā)票，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)增值稅征收管理，稅務(wù)總局編寫了《商品和服務(wù)稅收分類與編碼（試行）》（以下簡(jiǎn)稱編碼，見附件），并在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中增加了編碼相關(guān)功能。

下面，我們就來說說這個(gè)令人煩惱的稅收分類編碼吧！稅收分類編碼已經(jīng)集成在開票軟件中，我們以航天開票軟件為例。

1、編碼的選擇和開具有一定的步驟和要求，編碼本身也有一定的規(guī)律：“1”開頭是貨物、“2”開頭是勞務(wù)、“3”開頭是銷售服務(wù)。輸入開票項(xiàng)目的關(guān)鍵字即會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的編碼，從中找出符合自己企業(yè)銷售項(xiàng)目的編碼。

2、根據(jù)商品編碼，選擇對(duì)應(yīng)的稅率。以一般納稅人為例。

比如商品編碼為“1”開頭，一般適用稅率為17%，如果出現(xiàn)其他稅率，則很可能是開錯(cuò)稅率發(fā)票。

再如商品編碼為“3”開頭的發(fā)票，稅率為11%，6%，3%，幾乎沒有17%，所以如果出現(xiàn)了17%，也很可能也是開錯(cuò)稅率。

3、稅收分類編碼需要及時(shí)更新

稅收分類編碼會(huì)自動(dòng)隨開票軟件更新而更新，如果未自動(dòng)更新可以查看開票軟件版本是否為最新版本。

如果版本沒有問題，稅收分類編碼卻沒有更新，需要在電腦聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置-編碼管理-商品和服務(wù)稅收分類編碼界面-更新-重新登陸再添加。

4、這么復(fù)雜的編碼，稅局是如何知道企業(yè)開具錯(cuò)誤了呢？很簡(jiǎn)單啦，稅局有大數(shù)據(jù)系統(tǒng)作為后臺(tái)支持啦。這就是防偽稅控系統(tǒng)的厲害，外加上下游廠商的開票數(shù)據(jù)，輕松一對(duì)比就能知道異常。

同時(shí)，稅局會(huì)對(duì)發(fā)票開具情況進(jìn)行定期抽查，未帶編碼或編碼選擇錯(cuò)誤的發(fā)票，是要重開的。

說到這里，有一個(gè)稍微輕松一點(diǎn)的消息告訴大家，目前蘇州國稅局對(duì)于稅收分類編碼尚未采取如此嚴(yán)格的審核制度；但是，合規(guī)是必然趨勢(shì)，為避免今后大規(guī)模的紅沖發(fā)票行為的發(fā)生，我們務(wù)必未雨綢繆，從此刻開始認(rèn)真關(guān)注并重視開票細(xì)節(jié)，做到早有準(zhǔn)備，防范于未然！

又是一周告別日，又到了說再見的時(shí)候了，本貓相約大家下周再見！此處本貓推薦我們辦稅總動(dòng)員7月線下課，特邀注會(huì)與律師的“四師”教授、征管與稽查的“雙料”能手、理論與實(shí)操的特訓(xùn)導(dǎo)師——傅老師，主講《“金三”背景下，企業(yè)如何應(yīng)對(duì)和防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)》，識(shí)別下圖二維碼，或點(diǎn)擊右下角“閱讀原文”了解課程大綱及老師介紹！