2014版企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）的適用對象是由實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報，實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人不填寫此表。

　　封面上的“稅款所屬期間”，要根據(jù)納稅人的實際經(jīng)營情況來填寫。

　　實行查賬征收的納稅人，有些納稅人是在2013年底之前成立的，至2014年12月31日仍在持續(xù)經(jīng)營的，其“稅款所屬期間”就填“2014年1月1日至2014年12月31日”。

　　有些納稅人是在2014年的年度中間開業(yè)的，至2014年12月31日仍在持續(xù)經(jīng)營的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日至2014年12月31日，成立日期以營業(yè)執(zhí)照上的成立日期為準(zhǔn)，如成立日期是2014年1月18日，則填寫“2014年1月18日至2014年12月31日”。

　　如果納稅人在2014年年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報2014年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日；如果納稅人在2014年年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。

　　比如說某企業(yè)是在2010年成立的，在2014年度7月31日停止經(jīng)營了，并且在9月20日注銷清算結(jié)束，則不填寫本表。如果企業(yè)清算結(jié)束是在2015年1月1日之后，則需要填寫2014年版的企業(yè)所得稅年度納稅申報表。

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十五條規(guī)定：“企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳”。從1月1日到7月31日企業(yè)終止生產(chǎn)經(jīng)營這段時間，是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營期，把2014年1月1日至2014年7月31日作為一個獨立的納稅年度，在實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。所以填寫的是2008年版的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。

　　同時企業(yè)需要把終止生產(chǎn)經(jīng)營之日到企業(yè)注銷稅務(wù)登記之前，作為清算期。企業(yè)的清算期也應(yīng)作為一個獨立的納稅年度。假設(shè)企業(yè)是在2014年7月31日停止生產(chǎn)經(jīng)營，在2014年9月20日辦理稅務(wù)注銷登記，即把2014年8月1日至9月20日也作為一個獨立的納稅年度，按破產(chǎn)清算會計核算，填寫《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》。

　　“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼，根據(jù)稅務(wù)登記證填寫。

　　“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。它與營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證的名稱都是一致的。

　　填寫好的申報表，要經(jīng)企業(yè)法定代表人審核，簽字確認(rèn)，并填寫確認(rèn)日期。

　　正式向稅務(wù)機關(guān)報送的企業(yè)所得稅納稅申報表，需要在封面和所有附表加蓋“納稅人公章”，“納稅人公章”名稱要與“營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證”名稱一致。有些集團企業(yè)公章統(tǒng)一保管，在對申報表加蓋公章時不注意，出現(xiàn)過張冠李戴的笑話。

　　“填報日期”：填報納稅人申報當(dāng)日的日期。如果納稅人是從2015年3月5日開始填寫本申報表，等到把整套報表全部填寫完畢是2015年3月31日，實際向稅務(wù)機關(guān)申報是 2015年4月8日，則申報表上的“填報日期”為2015年4月8日。

　　要注意企業(yè)“法定代表人”的確認(rèn)日期應(yīng)該是在“填報日期”之前，或者與“填報日期”一致。

　　納稅人聘請中介機構(gòu)代理申報的，加蓋代理申報中介機構(gòu)公章，并填報經(jīng)辦人及其執(zhí)業(yè)證件號碼等，沒有聘請的，填報“無”。這需要根據(jù)納稅人的實際情況填寫。