租房、租車、租設(shè)備，稅務(wù)處理一樣嗎？

2017-08-17 11:37:14 財貓云閱讀

圖片關(guān)鍵詞

來源：杭州經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)國家稅務(wù)局

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微信公眾號、辦稅群財稅問題分享

1、這張是勞務(wù)派遣差額征收的發(fā)票，你看是不是有點問題，按理備注欄里要有:差額征收字樣的，這張沒有阿要緊呢？

答：對于勞務(wù)派遣差額征收的，備注欄必須要有差額字樣。否則是無效發(fā)票。

2、運輸公司，預(yù)充值了高速公路通行費，收到的是電子的增稅普通發(fā)票。可以直接做成本么？可以用于抵扣通行費那欄嗎？我們是沖了張卡，然后對方給我們的是一個電子檔的發(fā)票，上面是增值稅普通發(fā)票的抬頭。然后我們過路時也就拿不到通行費的發(fā)票了。

答：稅務(wù)上：ETC預(yù)充值時不得開具增值稅專票，則取得增普票，不得抵扣的。賬務(wù)上：是計入成本費用科目的。如果是退卡：則可以讓開票方開具紅字負(fù)數(shù)發(fā)票的。

3、臨時工稅務(wù)代開發(fā)票,稅率3%,是否需要繳納個人所得稅？試用期的人工工資，怎么記入公司賬務(wù)？試用期工資，不實際開勞務(wù)票，那個稅按什么申報？

答：需要的，按照勞務(wù)報酬所得繳納個稅。按照勞務(wù)報酬所得繳納個稅。

1）每次收入不足4000的：應(yīng)納稅額=（每次收入-800）x20%

2）每次收入大于4000不超過2萬的：應(yīng)納稅額=每次收入x（1-20%）x20%

3）每次收入超過2萬的：每次收入x（1-20%）x適用稅率-速算扣除數(shù)。（速算扣除數(shù)：不超過2萬，稅率20%，速算扣除數(shù)0；超過2萬但不超過5萬，稅率30%，速算扣除數(shù)2000；超過5萬，稅率40%，速算扣除數(shù)7000）。試用期的勞動者的報酬可計入工資，然后按照工資申報個稅。

4、公司新成立，招了10名臨時工，月薪2500,簽了臨時合同，請問能入賬嗎？分錄怎么做？

答：臨時工的工資，你可以計入費用科目，不用做應(yīng)付職工薪酬--工資。同時臨時工自己需攜帶：身份證原件和勞務(wù)合同去稅務(wù)局代開3%的增值稅普票。

5、請問補繳15年的印花稅、增值稅附加怎么做分錄呢？

答：1）補交增值稅借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：銀行存款 2）繳納罰款和滯納金借：營業(yè)外支出—罰款/滯納金貸：銀存補交印花稅調(diào)整的話借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交印花稅貸：銀存借：利潤分配---未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整補交城建稅及附加稅同上調(diào)整分錄。

@財貓云

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