國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局12366熱點問題[制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳政策]

國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局              2021-11-12

　　1.享受2021年第四季度部分稅費延緩繳納的制造業(yè)企業(yè)，如何確認(rèn)自己是屬于中型企業(yè)還是小微企業(yè)?

　　答：(1)制造業(yè)中型企業(yè)：是指國民經(jīng)濟行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以上(含2000萬)4億元以下(不含4億元)的企業(yè)。

　　(2)制造業(yè)小微企業(yè)：是指國民經(jīng)濟行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以下(不含2000萬)的企業(yè)。

　　(3)本次可享受2021年第四季度部分稅費延緩繳納的制造業(yè)企業(yè)含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶。

　　2.可延緩繳納的2021年第四季度部分稅費包括哪些?

　　答：延緩繳納的稅費包括所屬期為2021年10月、11月、12月(按月繳納)或者2021年第四季度(按季繳納)，即納稅人應(yīng)依法于2021年11月、12月及2022年1月申報期內(nèi)申報的企業(yè)所得稅、個人所得稅(代扣代繳除外)、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。

　　3.我公司是制造業(yè)小微企業(yè)，2021年11月申報時享受了相關(guān)稅費的延緩繳納，該筆稅款應(yīng)于何時進(jìn)行繳納?

　　答：延緩期限3個月，延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納緩繳的稅費。

　　舉個例子：您企業(yè)2021年11月份申報增值稅，電子稅務(wù)局跳出彈窗點擊“是”確認(rèn)緩繳，那么此筆所屬期為10月的增值稅稅款，應(yīng)于2022年2月申報期內(nèi)申報繳納2022年1月相關(guān)稅費時，一并繳納。

　　4.制造業(yè)中小微企業(yè)享受延緩繳納部分稅費政策是否需要備案?

　　答：為便利納稅人享受該優(yōu)惠政策，納稅人登錄電子稅務(wù)局提交申報時，界面會自動彈出政策享受提示彈窗，若確認(rèn)需要享受，點擊“是”即可，提交完成后，進(jìn)入涉稅查詢模塊繳納稅款時，稅款已自動享受延繳優(yōu)惠。

　　5.納稅人享受緩稅政策是否影響其辦理所得稅匯算清繳?

　　答：納稅人選擇適用緩稅政策的，其緩繳的稅款視同“已預(yù)繳稅款”，正常參與所得稅匯算清繳補退稅的計算。同時，納稅人應(yīng)當(dāng)按照享受緩繳政策確定的繳稅期限繳納緩繳稅款。

　　6.我單位符合制造業(yè)中型企業(yè)的條件，在申報2021年10月份《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》時，電子稅務(wù)局上彈出稅費延緩繳納政策享受的提示，如何處理?

　　答：符合緩繳政策的納稅人在電子稅務(wù)局申報時系統(tǒng)會彈出政策享受提示彈窗，納稅人自行判斷是否需要享受緩繳政策，若需要享受，請點擊“是”;提交完成后，進(jìn)入涉稅查詢模塊繳納稅款時，稅款已自動享受延繳優(yōu)惠。

　　若不享受，請點擊“否”并在下拉框中選取不享受的理由，下拉選項有“經(jīng)營需要”、“相關(guān)部門辦理證照需要”、“其他”。

　　7.收到短信提示有制造業(yè)緩繳政策，是不是要先提交申報才能享受政策?

　　答：需要辦理納稅申報后，電子稅務(wù)局系統(tǒng)會彈出政策享受提示彈窗。

　　8.簡易申報的某制造業(yè)個體工商戶，發(fā)現(xiàn)本月稅款未劃扣，是何原因?

　　答：實行簡易申報的制造業(yè)個體工商戶，納稅人無需確認(rèn)，2021年11月、12月及2022年1月暫不劃扣其應(yīng)繳納的規(guī)定范圍內(nèi)稅費，自動延緩繳納3個月。

　　9.一般納稅人制造業(yè)企業(yè)是否每個月增值稅申報時都會彈出提示確認(rèn)是否享受?(其他稅種同理)是否可以選擇10月屬期不享受延緩繳納，到11月屬期選擇享受延緩繳納?

　　答：是的，每個月都會有彈出提示。每個月申報時，符合緩繳的納稅人會彈出政策享受提示彈窗，納稅人可根據(jù)企業(yè)情況自行選擇是否享受。