稅收成為中小企業(yè)發(fā)展壯大的瓶頸
2018-03-15 12:43:32
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很多人認(rèn)為稅收對(duì)中小企業(yè)的影響不大，其實(shí)不然，如何看待稅收問題，如何合理“避稅”本文中對(duì)“當(dāng)稅收成為中小企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中遇到瓶頸怎么辦？”這一問題給出相應(yīng)解決辦法，供大家參考。
中小企業(yè)發(fā)展壯大的瓶頸是宏觀經(jīng)濟(jì)不好？產(chǎn)品不對(duì)銷路滯銷？成本增長過快吃掉利潤？還是資金鏈斷裂？看似復(fù)雜的現(xiàn)象，其實(shí)不過是簡單事物的投影而已，歸根到底還是稅收問題。
A省一位X企業(yè)家悲壯的講：“企業(yè)家未來有兩條路，一條路是通往監(jiān)獄的路，一條路是通往地獄的路?！蔽液苷痼@，昔日魄力十足、說一不二的頭帶光環(huán)的企業(yè)家到底怎么了？原來這位企業(yè)家在企業(yè)高速發(fā)展的時(shí)候，通過一系列自認(rèn)為能規(guī)避稅收的運(yùn)作債務(wù)重組了下游客戶一家企業(yè)，為企業(yè)日后的發(fā)展埋下了隱患。
B省一位分管銷售的Y老總曾談到：原來在國企制度太繁鎖，缺乏靈活性，限制了企業(yè)的發(fā)展；改制后靈活性太大，操作隨意性強(qiáng)，經(jīng)常和財(cái)務(wù)意見不和。我想講企業(yè)規(guī)章制度應(yīng)該和企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展同步更新，要用服務(wù)于企業(yè)未來發(fā)展的眼光制定、修改制度，稅收要素也要考慮進(jìn)來。
C市一位Z企業(yè)家最近頭痛的事情是：他有好幾家個(gè)人投資的公司，本想整合業(yè)務(wù)，用自己的公司甲收購自己的公司乙，最后被告知需要補(bǔ)交幾十萬的個(gè)稅。
如題所述，以上三位企業(yè)家在企業(yè)發(fā)展壯大的過程中，稅收因素或多或少地影響了企業(yè)的發(fā)展。
針對(duì)類似A省X企業(yè)家我想講的一句話是：會(huì)計(jì)核算正規(guī)、該交的稅一定要交。會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展到今天主要有會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理兩大功能。許多理論和實(shí)踐都強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的重要性，但前提條件是在核算功能完備的基礎(chǔ)上再發(fā)展財(cái)務(wù)管理，只有會(huì)計(jì)核算正規(guī)、完善。財(cái)務(wù)提供的數(shù)據(jù)才能為企業(yè)的戰(zhàn)略、經(jīng)營管理服務(wù)。
目前許多中小企業(yè)在會(huì)計(jì)核算上還不規(guī)范。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，這些民營企業(yè)家們漸漸的發(fā)現(xiàn)，賺得越多，向國家上交的稅收越來越多，賺的錢按正規(guī)納稅后分到股東手里所剩無幾。這時(shí)候他們的目光就轉(zhuǎn)移到如何“避稅”上。企業(yè)高速的發(fā)展掩蓋了發(fā)展中出現(xiàn)的缺點(diǎn)，社會(huì)物質(zhì)的豐富盈余也包容了這些缺點(diǎn)。當(dāng)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)不景氣，這些缺點(diǎn)充分暴露出來的風(fēng)險(xiǎn)，讓這些志存高遠(yuǎn)的企業(yè)家們扼腕嘆息，為曾經(jīng)輝煌時(shí)埋下的敗筆埋單。
企業(yè)應(yīng)該把最基本的會(huì)計(jì)核算工作做好。我國以票管稅的稅收征管模式防止稅源的流失，該交的稅一定要交上。在企業(yè)初創(chuàng)階段，就應(yīng)該有完善會(huì)計(jì)核算制度、依法納稅的概念框架。行業(yè)衰退讓中小企業(yè)融資更難，曾經(jīng)單一的銀行融資渠道讓這些企業(yè)喘不過氣來。中小企業(yè)通過負(fù)債融資，經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿的作用吞噬了利潤或引起巨額的虧損。會(huì)計(jì)、稅務(wù)的核算正規(guī)可以改變單一的融資模式，利用行業(yè)自身的吸引力和規(guī)范的經(jīng)營管理吸引到戰(zhàn)略投資者、上市融資等股權(quán)融資，降低資產(chǎn)負(fù)債率，獲得公司發(fā)展所需資金，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展帶來好處。
會(huì)計(jì)、稅務(wù)的核算正規(guī)當(dāng)然也包含稅務(wù)處理的規(guī)范，該交的稅就得要交，不用交的稅也不能多稅，這需要財(cái)務(wù)、稅務(wù)人員提高自身專業(yè)素質(zhì)，學(xué)習(xí)最新法規(guī)，正確解讀最新法規(guī)、政策。
針對(duì)類似B省Y老總我想講的一句話是：合理規(guī)范的規(guī)章制度、操作流程也不要忘記稅收因素。大部分人都會(huì)認(rèn)為：規(guī)章制度、操作流程適應(yīng)公司發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，對(duì)公司發(fā)展有利；如果規(guī)章制度、操作流程滯后、制約公司發(fā)展時(shí)，將對(duì)公司帶來不利的影響；但好像對(duì)稅收的影響不大，其實(shí)不然。
我曾經(jīng)看見銷售和財(cái)務(wù)爭吵得臉紅脖子粗去找總經(jīng)理評(píng)理。追其原由，銷售講我要增加銷量，好不容易拉到客戶，在財(cái)務(wù)稅務(wù)上找財(cái)務(wù)咨詢，財(cái)務(wù)講這也不行那也不行，這生意沒法做了。財(cái)務(wù)很無辜的講我是按制度執(zhí)行的。此處的財(cái)務(wù)倒不是故意刁難，確實(shí)是嚴(yán)格按制度執(zhí)行。往往很多制度流于形式或者執(zhí)行不到位，不全是執(zhí)行的問題，有時(shí)往往在制度設(shè)計(jì)本身讓人無法執(zhí)行下去。所以合理規(guī)范的制度很重要，此處強(qiáng)調(diào)是合理這個(gè)度，這個(gè)度的彈性大小，往往難以把握。
在企業(yè)的快速發(fā)展中發(fā)現(xiàn)有些制度不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展或者隨著企業(yè)的發(fā)展而發(fā)現(xiàn)沒有相關(guān)的制度執(zhí)行，具體的操作流程模糊。在重新修訂、制訂規(guī)章制度、操作流程時(shí)別忘記考慮相關(guān)稅收因素，因?yàn)榧?xì)節(jié)決定成敗。
看待稅收，也應(yīng)該從戰(zhàn)略的眼光出發(fā)，即稅收戰(zhàn)略。對(duì)稅收因素的考慮在公司成立之初，成立的組織模式時(shí)就需要把稅收的因素考慮進(jìn)來，因?yàn)槭裁礃幼拥哪Ｗ釉斐鰜硎裁礃拥拇?。中稅網(wǎng)財(cái)稅研究中心編著的“商業(yè)模式下的財(cái)稅管控系列從書”有講解。其中《商業(yè)模式下的財(cái)稅運(yùn)作經(jīng)典例解》介紹了主要行業(yè)成功案例涉及的重要稅收相關(guān)法律法規(guī)。如工業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)和其他特殊業(yè)務(wù)。每個(gè)案例的剖析包括案例采用的商業(yè)模式的基本概況、財(cái)稅運(yùn)作核心要點(diǎn)以及財(cái)稅運(yùn)作精要點(diǎn)評(píng)。此書會(huì)打開你的思維，回到原點(diǎn)想問題。
針對(duì)類似C市Z企業(yè)家我想講的一句話是：很多企業(yè)和企業(yè)家對(duì)稅收的認(rèn)識(shí)不夠，概念模糊，特別是個(gè)稅等小稅種。前面C市的企業(yè)家，他想不明白他的企業(yè)該交的增值稅、所得稅都交了，剩下的利潤是自個(gè)的，怎么國家還要拿走一部分。
我曾經(jīng)還接一個(gè)咨詢印花稅的案子，企業(yè)開發(fā)的商業(yè)房產(chǎn)對(duì)外出租，簽定了兩份合同，一份是年租金固定的15年合同，另一份是年租金每年上浮5%的15年合同。后被稅務(wù)局查到需要補(bǔ)交幾十萬的印花稅。財(cái)務(wù)人員對(duì)年租金固定的合同沒有異議，對(duì)每年租金上浮5%的合同認(rèn)為不應(yīng)該交那么多的印花稅。簽訂合同的人不了解合同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更無從談起合理的避稅了。中稅網(wǎng)財(cái)稅研究中心編著的“商業(yè)模式下的財(cái)稅管控系列從書”中《商業(yè)模式下的合同控稅策略》對(duì)合同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有詳解。
另外，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平也很重要。財(cái)務(wù)人員的從業(yè)水平參次不齊也會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。一個(gè)好的財(cái)務(wù)人員應(yīng)做到德才兼并，以嫻熟的專業(yè)技能服人，以高尚的品德安人。提高稅務(wù)人員業(yè)務(wù)技能有以下方法：
1、關(guān)注當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)網(wǎng)站，網(wǎng)站上有實(shí)務(wù)操作、當(dāng)?shù)貓?zhí)行的最新法規(guī)等。中稅網(wǎng)的網(wǎng)站上也有相關(guān)法規(guī)的最新更新。
2、參加考試提高理論知識(shí)，會(huì)計(jì)初級(jí)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》有粗略地講增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)稅、稅收征管法等。中級(jí)考試《經(jīng)濟(jì)法》詳講增值稅和企業(yè)所得稅。注稅、注會(huì)考試會(huì)詳細(xì)、深入、全面的介紹各個(gè)稅種。
3、上培訓(xùn)網(wǎng)站和地面培訓(xùn)。像中稅網(wǎng)的微課程，隨時(shí)隨地的整理您的零碎時(shí)間來學(xué)習(xí)，各地每月一次的會(huì)場培訓(xùn)，親臨現(xiàn)場聆聽專家指導(dǎo)。
4、你也可以和中稅網(wǎng)的答疑專家探討財(cái)務(wù)稅務(wù)上的問題......
最后，有效溝通解決問題。包括但不限于上下溝通、跨部門溝通、稅務(wù)局溝通。溝通是有效解決問題的最佳途徑。老板需要和財(cái)務(wù)人員多溝通公司的愿景、目標(biāo)；目前哪些問題需要財(cái)務(wù)人員配合解決；和其他部門溝通以便于財(cái)稅人員及時(shí)了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的交易實(shí)質(zhì)。企業(yè)要和政府有關(guān)部門加強(qiáng)溝通，如財(cái)務(wù)人員多與稅務(wù)局溝通，順暢的溝通會(huì)減少企業(yè)的發(fā)展壯大的隱性成本和風(fēng)險(xiǎn)。
