《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。

答：除客觀原因外，180天內(nèi)未認(rèn)證，就不能認(rèn)證抵扣了。

客觀原因：

（一）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；
　　（三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；
　　（四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；
　?。ㄎ澹┯捎谄髽I(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；
　　（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

答：所需材料：

1）公章

2）金稅盤或者稅控盤、CA

3）發(fā)票領(lǐng)購本

4）上次領(lǐng)用的最后一張發(fā)票

5）經(jīng)辦人身份證

6）填寫《增值稅普通發(fā)票領(lǐng)購申請表》

答：只能入賬，是1月份取得專票，不在新政策實(shí)施日之內(nèi)。

此新政策是2016年8月1號開始實(shí)行，即對于8月1號后發(fā)生的，未認(rèn)證的專票超過180天，可開具紅字發(fā)票。對于2016年8月1號之前的，仍然適用之前的政策。（之前的政策：增值稅專用發(fā)票不滿足作廢條件，開具紅字發(fā)票。未認(rèn)證的專票需要在認(rèn)證期限內(nèi)（180天）開具紅字發(fā)票，超過期限不能紅沖，只能入賬，已認(rèn)證的專票紅沖不受時(shí)間限制）。

答：購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方在增值稅發(fā)票管理新系中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。已用于申報(bào)抵扣的，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

答：①購買專用設(shè)備或者發(fā)生技術(shù)服務(wù)費(fèi)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

②全額抵減增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費(fèi)用