一、關聯(lián)交易的基本規(guī)定

1、關聯(lián)交易原則

2、關聯(lián)方認定

3、關聯(lián)交易類型

4、關聯(lián)交易調(diào)整

二、境內(nèi)關聯(lián)交易的稅收風險控制：

風險觸發(fā)點在哪里及如何控制

主要類型

1、稅負差情況下的關聯(lián)交易價格不符合獨立交易原則 

2、無形資產(chǎn)關聯(lián)交易不符合獨立交易原則 

3、關聯(lián)方融資的轉(zhuǎn)讓定價和資本弱化風險

4、集團內(nèi)提供勞務和費用分攤的風險 

三、關聯(lián)交易主要稅收風險的審核要點

（一）境內(nèi)關聯(lián)審核要點：是否通過關聯(lián)交易向低稅負或處于優(yōu)惠期間的企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤避稅。

1、制造企業(yè)

主要審核企業(yè)與享受稅收優(yōu)惠（先進技術企業(yè)、軟件企業(yè)等）的關聯(lián)企業(yè)交易的價格或利潤水平是否合理。

2、房地產(chǎn)企業(yè)

主要審核是否向關聯(lián)方轉(zhuǎn)移土地增值額或利潤額，以少交土地增值稅、增值稅和企業(yè)所得稅。

3、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)

主要審核是否將屬于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的利潤通過關聯(lián)交易轉(zhuǎn)移到享受軟件企業(yè)、先進技術企業(yè)等稅收優(yōu)惠的關聯(lián)企業(yè)。

（二）非合理商業(yè)安排審核要點：是否存在實施不具有合理商業(yè)目的安排而減少、免除或者推遲繳納稅款。

1、總部企業(yè)

主要審核是否通過關聯(lián)交易或不合理商業(yè)安排減輕集團整體稅負。

2、濫用稅收優(yōu)惠、濫用公司組織形式。

四、稅局關聯(lián)交易風險管理簡介

（一）前期準備階段

了解企業(yè)集團關聯(lián)交易有關信息，掌握企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營和關聯(lián)交易概況。

（二）風險評估階段

1、風險初評

2、風險分析與復核

（三）風險應對階段

1、引導企業(yè)自行調(diào)整

2、組織轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查立案

3、分析評估企業(yè)的預約定價安排意向

五、關聯(lián)業(yè)務往來報告表申報與填寫